ZATCA-Welle 25: Wer bis zum 1. Februar 2027 anbinden muss

Welle 25 ist die jüngste Gruppe saudischer Unternehmen, die die ZATCA in Phase 2 der E-Rechnung holt, die Integrationsphase. Sie erfasst Steuerpflichtige, deren mehrwertsteuerpflichtiger Umsatz in einem der Jahre 2022, 2023, 2024 oder 2025 mehr als 187.500 SAR betrug, und diese müssen ihre Rechnungsstellung spätestens bis zum 1. Februar 2027 an die ZATCA-Plattform FATOORA anbinden. Die ZATCA hat die Welle am 24. Juli 2026 angekündigt und will alle betroffenen Steuerpflichtigen benachrichtigen.

Zuletzt geprüft: 6. November 2026

Die Schwelle ist halb so hoch wie bei Welle 24, daher erreicht diese Welle weit kleinere Unternehmen als jede zuvor. Dies sind allgemeine Informationen, keine Steuerberatung.

Was die ZATCA angekündigt hat

2025 zählt zum ersten Mal. Alle früheren Wellen haben den Umsatz bis einschließlich 2024 gemessen. Ein Unternehmen, das die Grenze erst im vergangenen Jahr überschritten oder 2025 überhaupt erst den Betrieb aufgenommen hat, kann also in diese Welle fallen.

Der Betrag ist klein. 187.500 SAR sind beim festen Kurs von 3,75 Riyal pro Dollar 50.000 US-Dollar, also 15.625 SAR im Monat. Das erreicht schon ein einzelnes Geschäft, Café oder eine Werkstatt.

Gehört Ihr Unternehmen zu Welle 25?

Prüfen Sie drei Punkte in Ihren Umsatzsteuererklärungen.

1. Sind Sie für die Mehrwertsteuer registriert und in Saudi-Arabien ansässig? Die E-Rechnungsregeln der ZATCA gelten für im Königreich ansässige Steuerpflichtige und für alle, die in deren Namen Rechnungen ausstellen.
2. Lag Ihr mehrwertsteuerpflichtiger Umsatz in einem einzelnen Jahr von 2022 bis 2025 über 187.500 SAR? Ein Jahr genügt. Ein schwaches 2024 hebt ein starkes 2023 nicht auf.
3. Waren Sie bereits in einer früheren Welle? Wenn Ihr Umsatz in deren Referenzjahren eine höhere Grenze überschritten hat, galt deren Termin für Sie, nicht dieser.

In der Praxis erfasst Welle 25 vor allem drei Arten von Unternehmen:

• Unternehmen mit einem Umsatz zwischen 187.500 und 375.000 SAR, dem Bereich, in dem die Mehrwertsteuerregistrierung freiwillig und nicht verpflichtend ist;
• Unternehmen, deren Umsatz die Grenze erst 2025 überschritten hat, da Welle 24 nur 2022 bis 2024 betrachtet hat;
• Unternehmen, die 2025 gestartet sind und im ersten Jahr mehr als 187.500 SAR erreicht haben.

Der Umsatztest steht bereits in Ihren Umsatzsteuererklärungen, Sie müssen also nicht auf die Nachricht der ZATCA warten, um anzufangen. Wenn Ihr Fall weniger eindeutig ist, etwa bei einer Mehrwertsteuergruppe oder nach einem Wechsel der Rechtsform, klären Sie ihn mit Ihrem Steuerberater oder mit der ZATCA.

Wie die Schwelle gesunken ist: Wellen 20 bis 25

Phase 2 begann am 1. Januar 2023 mit den größten Steuerpflichtigen, jenen über 3 Milliarden SAR, und ist seitdem in Wellen nach unten gewandert. Die letzten sechs:

Die beiden letzten Werte sind nicht zufällig: 375.000 SAR sind die Schwelle für die Pflichtregistrierung zur Mehrwertsteuer und 187.500 SAR die für die freiwillige Registrierung, beide gemessen über 12 Monate. Welle 24 nutzte den Pflichtwert, Welle 25 nutzt den freiwilligen.

Die ZATCA kündigt jede Welle mindestens sechs Monate im Voraus an, und Welle 25 erhielt etwas mehr als sechs Monate. Die Nachrichtenseite der ZATCA, zuletzt am 21. Oktober 2026 aktualisiert, zeigte sie weiterhin als jüngste Welle.

Was sich am 1. Februar 2027 ändert

Wenn Sie für die Mehrwertsteuer registriert sind, sollten Sie bereits E-Rechnungen ausstellen. Phase 1 gilt für ansässige Steuerpflichtige seit dem 4. Dezember 2021, und eine eingescannte oder kopierte Papierrechnung gilt nicht als elektronische Rechnung. Welle 25 fügt die zweite Phase hinzu.

In der Praxis:

• Jedes Gerät wird registriert. Jede Lösung und jedes Gerät, das Rechnungen unter Ihrer Steuernummer ausstellt, wird im FATOORA-Portal als Lösung zur Erzeugung von E-Rechnungen registriert. Das Portal stellt für jede Einheit die kryptografische Stempelkennung (CSID) aus, erneuert und widerruft sie.
• Erst die Freigabe. Die ZATCA prüft jede Steuerrechnung, fügt ihren Stempel und einen QR-Code hinzu und gibt sie zurück, erst dann darf sie an den Käufer gehen. Das XML wird über eine API übermittelt, und auch Gut- und Lastschriften zu diesen Rechnungen werden freigegeben.
• Meldung binnen 24 Stunden. Bei einer vereinfachten Rechnung setzt Ihr System seinen eigenen Stempel und einen QR-Code, der Kunde erhält sofort einen Ausdruck (oder, wenn beide Seiten zustimmen, eine elektronische Fassung), und das XML muss FATOORA innerhalb von 24 Stunden erreichen.
• Keine Änderung nach Ausstellung. Jede Rechnung trägt eine eindeutige Kennung und den Hash der vorherigen, sodass die Rechnungen jedes Geräts eine Kette bilden. Nutzer können gespeicherte Rechnungen weder löschen noch ändern, den Zähler nicht zurücksetzen und das Systemdatum nicht verstellen. Ein Fehler in einer ausgestellten Rechnung wird über eine Gutschrift oder Belastungsanzeige zu dieser Rechnung korrigiert, nicht durch Bearbeiten.
• Arabisch auf der Rechnung. Die lesbare Rechnung muss auf Arabisch sein. Andere Sprachen können daneben stehen.

Wie Sie ein vorhandenes Kassen- oder ERP-System aktualisieren, anbinden oder ersetzen, lesen Sie in ZATCA-Phase-2-Integration für Ihr eigenes Kassen- oder ERP-System.

Schafft Ihr aktuelles System das?

Was auch immer Sie heute nutzen, holen Sie sich von Ihrem Anbieter schriftliche Antworten auf diese Fragen, bevor Sie etwas bezahlen:

• Ist das System bereits bei FATOORA registriert und stellt es für andere Kunden echte Rechnungen aus, über die Testumgebung der ZATCA hinaus? Lassen Sie sich eine freigegebene Steuerrechnung und eine gemeldete vereinfachte Rechnung aus einer echten Installation zeigen.
• Erhält jede Kasse, jedes Tablet und jede Filiale eine eigene CSID, und was erfordert ein zusätzliches Gerät?
• Läuft der Verkauf bei Internetausfall weiter, mit vereinfachten Rechnungen in einer Warteschlange, die innerhalb der 24 Stunden gemeldet werden?
• Wie werden Retouren behandelt? Eine Erstattung auf eine freigegebene Steuerrechnung braucht eine Gutschrift, die ebenfalls freigegeben wird.
• Was kostet das Update pro Gerät oder pro Filiale, und bis wann ist es bei Ihnen in Betrieb?

Lassen Sie sich nicht von einem Logo beruhigen. Das Verzeichnis der Lösungsanbieter der ZATCA ist eine rechtlich nicht bindende Orientierungsliste, und die ZATCA erklärt, es sei keine Zulassung der aufgeführten Lösungen. Jede konforme Lösung darf genutzt werden, ob gelistet oder nicht.

Wenn die Antworten schwach sind, entscheiden Sie diesen Monat, nicht im Januar. Steht ein Austausch an, gelten die Fragen aus So wählen Sie ein Kassensystem zu Offline-Betrieb, Retouren und Schichten in Riad genauso wie in Kairo.

Ein 12-Wochen-Plan bis zum 1. Februar 2027

Die zwölf Wochen beginnen am Montag, dem 9. November 2026. Wenn Sie später starten, kürzen Sie die ersten beiden Abschnitte, nicht die Tests.

Wochen 12 bis 10: prüfen und erfassen (bis 23. November)

• Vergleichen Sie Ihren mehrwertsteuerpflichtigen Umsatz für jedes Jahr von 2022 bis 2025 mit 187.500 SAR und bewahren Sie die Zahlen auf.
• Erfassen Sie jede Stelle, an der eine Rechnung entsteht: jede Kasse, jedes Tablet, jede Filiale, Buchhaltungssoftware und jeden Onlineshop, dazu jeden Papierrechnungsblock.
• Schicken Sie Ihren Anbietern die Fragen oben und benennen Sie eine verantwortliche Person, bis das letzte Gerät live ist.

Wochen 10 bis 6: entscheiden und vorbereiten (bis 21. Dezember)

• Wählen Sie für jedes System den Weg: aktualisieren, anbinden oder ersetzen.
• Bereinigen Sie die Daten, die die Rechnung tragen wird: arabische Artikelnamen, die richtige Steuerkategorie je Artikel und die Steuernummern Ihrer Geschäftskunden.
• Vereinbaren Sie den Zeitplan mit Ihrem Anbieter oder Entwickler, einschließlich einer Testphase mit echten Vorgängen.

Wochen 6 bis 2: registrieren und testen (bis 18. Januar)

• Testen Sie das System zuerst mit dem Test-Toolkit der ZATCA, vor jeder echten Rechnung.
• Registrieren Sie jedes Gerät im FATOORA-Portal und prüfen Sie, ob die Geräteliste im Portal mit Ihrer übereinstimmt.
• Testen Sie einen ganzen Geschäftstag, nicht einen sauberen Verkauf: eine Steuerrechnung an einen Geschäftskunden, eine Retoure mit Gutschrift und eine Stunde ohne Internet.

Die letzten zwei Wochen: Start (bis 1. Februar)

• Starten Sie zuerst an einer Kasse und dann an den übrigen, sobald ein ganzer Tag Rechnungen fehlerfrei durchgelaufen ist.
• Prüfen Sie Ablehnungen und Warnungen täglich und beheben Sie die Ursache in den Daten, nicht nur in der einzelnen Rechnung.
• Sorgen Sie dafür, dass das Kassenpersonal weiß, was bei einer abgelehnten Rechnung zu tun ist und wen es anruft.

Wo KF Tech Solutions hilft

KF Tech Solutions entwickelt Kassen-, ERP- und andere Unternehmenssysteme, und wir arbeiten mit Unternehmen in Ägypten und am Golf (unsere Seite für saudische Unternehmen). Das nächstliegende Projekt, das wir umgesetzt haben, ist das ägyptische Gegenstück: eine Anbindung an das E-Beleg-System der ägyptischen Steuerbehörde, die jeden Beleg signiert und übermittelt und den Übermittlungsstatus beim Verkauf speichert (was eine solche Anbindung umfasst). Format und Registrierung der ZATCA sind anders. Deshalb prüfen wir bei einem saudischen Unternehmen zuerst, was Sie heute nutzen und was Ihr Anbieter zugesagt hat, und sagen Ihnen klar, ob es bereit wirkt.

Häufige Fragen

Unser Umsatz lag nur 2025 über 187.500 SAR. Gehören wir zu Welle 25?

Ja, sofern Sie nicht bereits in einer früheren Welle waren. 2025 ist eines der vier Referenzjahre, und ein Überschreiten der Schwelle in einem davon genügt, auch bei einem Unternehmen, das 2025 erst gestartet ist.

Wir haben keine Benachrichtigung erhalten. Können wir warten?

Die ZATCA will alle in Welle 25 betroffenen Steuerpflichtigen benachrichtigen und kündigt jede Welle mindestens sechs Monate im Voraus an. Warten verkürzt aber nur Ihre Vorbereitungszeit. Wenn Ihr Umsatz die Schwelle erfüllt und keine Nachricht eingegangen ist, fragen Sie die ZATCA oder Ihren Steuerberater, statt anzunehmen, dass Sie nicht betroffen sind.

Unser Umsatz lag nie über 187.500 SAR. Was gilt für uns?

Wenn Sie für die Mehrwertsteuer registriert sind, gilt weiterhin Phase 1: Rechnungen müssen elektronisch ausgestellt und gespeichert werden. Die Nachrichtenseite der ZATCA, zuletzt am 21. Oktober 2026 aktualisiert, nannte keinen Phase-2-Termin für Unternehmen unter dieser Grenze, und die ZATCA kündigt jede Welle mindestens sechs Monate vorher an.

Können wir weiter Rechnungen aus Excel oder einer Word-Vorlage ausstellen?

Nicht, sobald Ihre Welle gilt. Rechnungen in Phase 2 müssen aus einer Lösung kommen, die bei FATOORA registriert ist, das XML der ZATCA erzeugt und sich über deren API verbindet. Eine Tabelle oder Dokumentvorlage kann das nicht.

Was passiert, wenn wir den 1. Februar 2027 verpassen?

Die ZATCA veröffentlicht Bußgelder für Verstöße bei der E-Rechnung, die von der Art des Verstoßes und seiner Wiederholung abhängen. Die offizielle Liste besprechen wir in ZATCA-Bußgelder für E-Rechnungen: was die offizielle Liste sagt.

Welle 25 hat einen festen Termin und wenig Vorlauf. Wenn Sie eine zweite Meinung zu Ihrem aktuellen System oder zu den Antworten Ihres Anbieters möchten, buchen Sie ein kostenloses Gespräch oder schreiben Sie uns.

Quellen

• ZATCA: Kriterien für Welle 25 der Integrationsphase, 24. Juli 2026 (Englisch)
• ZATCA: Kriterien für Welle 24, 26. September 2025 (Englisch)
• ZATCA: Regeln für Welle 22, 21. März 2025 (Englisch)
• ZATCA: Regeln für Welle 21, 28. Februar 2025 (Englisch)
• ZATCA: Regeln für Welle 20, 31. Januar 2025 (Englisch)
• EY: Saudi-Arabien kündigt die 23. Welle der Phase-2-Integration an, 7. Juli 2025 (Englisch)
• ZATCA: Einführungsphasen der E-Rechnung (Englisch)
• ZATCA: Was E-Rechnung ist (Englisch)
• ZATCA: Detaillierte Leitlinien zur E-Rechnung (Englisch)
• ZATCA: Leitlinie für regionale Hauptsitze in Saudi-Arabien, zu den Registrierungsschwellen (Englisch)
• ZATCA: Verzeichnis der Anbieter von E-Rechnungslösungen (Englisch)
• ZATCA: Verstöße und Bußgelder bei der E-Rechnung, 16. November 2021 (Englisch)
• ZATCA: Nachrichten (Englisch)
• SAMA: Bindung des Riyal an den US-Dollar (Englisch)