Vague 25 de la ZATCA : qui doit s'intégrer d'ici le 1er février 2027

La vague 25 est le dernier groupe d'entreprises saoudiennes que la ZATCA fait entrer dans la phase 2 de la facturation électronique, la phase d'intégration. Elle concerne les contribuables dont le chiffre d'affaires soumis à la TVA a dépassé 187 500 SAR au cours de l'une des années 2022, 2023, 2024 ou 2025, et ceux-ci doivent intégrer leur facturation à la plateforme FATOORA de la ZATCA au plus tard le 1er février 2027. La ZATCA a annoncé cette vague le 24 juillet 2026 et indique qu'elle informera chaque contribuable concerné.

Dernière vérification : 6 novembre 2026

Le seuil est la moitié de celui de la vague 24 : cette vague touche donc des entreprises bien plus petites que toutes les précédentes. Il s'agit d'informations générales, pas d'un conseil fiscal.

Ce que la ZATCA a annoncé

2025 compte pour la première fois. Toutes les vagues précédentes mesuraient le chiffre d'affaires jusqu'en 2024 inclus. Une entreprise qui n'a franchi le seuil que l'an dernier, ou qui n'a commencé son activité qu'en 2025, peut donc entrer dans cette vague.

Le montant est faible. 187 500 SAR font 50 000 dollars américains au taux fixe de 3,75 riyals pour un dollar, soit 15 625 SAR par mois. C'est à la portée d'une seule boutique, d'un café ou d'un atelier.

Votre entreprise fait-elle partie de la vague 25 ?

Vérifiez trois points dans vos déclarations de TVA.

1. Êtes-vous immatriculé à la TVA et résident en Arabie saoudite ? Les règles de facturation électronique de la ZATCA s'appliquent aux assujettis résidents du Royaume, ainsi qu'à toute personne qui émet des factures en leur nom.
2. Votre chiffre d'affaires soumis à la TVA a-t-il dépassé 187 500 SAR sur une seule année entre 2022 et 2025 ? Une année suffit. Une année 2024 faible n'annule pas une bonne année 2023.
3. Faisiez-vous déjà partie d'une vague précédente ? Si votre chiffre d'affaires a dépassé un seuil plus élevé pendant les années de référence de cette vague, c'est sa date qui s'appliquait à vous, pas celle-ci.

En pratique, la vague 25 concerne surtout trois types d'entreprises :

• celles dont le chiffre d'affaires se situe entre 187 500 et 375 000 SAR, la tranche où l'immatriculation à la TVA est facultative et non obligatoire ;
• celles dont le chiffre d'affaires n'a franchi le seuil qu'en 2025, puisque la vague 24 ne portait que sur 2022 à 2024 ;
• celles qui ont démarré en 2025 et ont dépassé 187 500 SAR dès leur première année.

Le critère de chiffre d'affaires figure déjà dans vos déclarations de TVA : vous n'avez donc pas besoin d'attendre le message de la ZATCA pour commencer. Si votre situation est moins claire, par exemple un groupe TVA ou un changement de forme juridique, faites-la confirmer par votre conseiller fiscal ou par la ZATCA.

Comment le seuil a baissé : vagues 20 à 25

La phase 2 a commencé le 1er janvier 2023 avec les plus grands contribuables, ceux au-dessus de 3 milliards de SAR, puis elle est descendue par vagues. Les six dernières :

Les deux derniers chiffres n'ont rien d'arbitraire : 375 000 SAR est le seuil d'immatriculation obligatoire à la TVA et 187 500 SAR le seuil d'immatriculation facultative, tous deux mesurés sur 12 mois. La vague 24 a repris le seuil obligatoire, la vague 25 reprend le seuil facultatif.

La ZATCA annonce chaque vague au moins six mois à l'avance, et la vague 25 a bénéficié d'un peu plus de six mois. La page d'actualités de la ZATCA, mise à jour pour la dernière fois le 21 octobre 2026, la présentait toujours comme la vague la plus récente.

Ce qui change le 1er février 2027

Si vous êtes immatriculé à la TVA, vous devriez déjà émettre des factures électroniques. La phase 1 s'applique aux contribuables résidents depuis le 4 décembre 2021, et une facture papier numérisée ou photocopiée ne compte pas comme une facture électronique. La vague 25 ajoute la deuxième phase.

En pratique :

• Chaque appareil est enregistré. Chaque solution ou appareil qui émet des factures sous votre numéro de TVA est enregistré sur le portail FATOORA comme solution de génération de factures électroniques. Le portail délivre, renouvelle et révoque l'identifiant de cachet cryptographique (CSID) de chaque unité.
• La validation d'abord. La ZATCA contrôle chaque facture fiscale, y ajoute son cachet et un QR code, puis la renvoie : ce n'est qu'ensuite qu'elle peut partir chez l'acheteur. Le XML est envoyé par une API, et les avoirs et notes de débit liés à ces factures sont eux aussi validés.
• Déclaration sous 24 heures. Pour une facture simplifiée, votre système appose son propre cachet et un QR code, le client reçoit immédiatement un exemplaire imprimé (ou électronique si les deux parties en conviennent), et le XML doit parvenir à FATOORA dans les 24 heures.
• Aucune modification après émission. Chaque facture porte un identifiant unique et l'empreinte (hash) de la précédente, de sorte que les factures de chaque appareil forment une seule chaîne. Les utilisateurs ne peuvent ni supprimer ni modifier les factures conservées, ni remettre le compteur à zéro, ni changer la date du système. Une erreur sur une facture émise se corrige par un avoir ou une note de débit qui s'y rapporte, et non en la modifiant.
• L'arabe sur la facture. La facture lisible doit être en arabe. D'autres langues peuvent figurer à côté.

Pour mettre à jour, connecter ou remplacer une caisse ou un ERP que vous possédez déjà, consultez Intégration phase 2 de la ZATCA pour votre propre caisse ou ERP.

Votre système actuel en est-il capable ?

Quel que soit le système que vous utilisez aujourd'hui, obtenez de votre fournisseur des réponses écrites à ces questions avant de payer quoi que ce soit :

• Le système est-il déjà enregistré sur FATOORA et émet-il de vraies factures pour d'autres clients, au-delà de l'environnement de test de la ZATCA ? Demandez à voir une facture fiscale validée et une facture simplifiée déclarée issues d'une installation réelle.
• Chaque caisse, tablette et succursale reçoit-elle son propre CSID, et que faut-il pour ajouter un appareil ?
• En cas de coupure d'internet, les ventes continuent-elles, avec les factures simplifiées mises en file d'attente et déclarées dans les 24 heures ?
• Comment les retours sont-ils gérés ? Un remboursement sur une facture fiscale validée exige un avoir, lui aussi validé.
• Combien coûte la mise à jour, par appareil ou par succursale, et à quelle date sera-t-elle en service chez vous ?

Ne vous fiez pas à un logo. Le répertoire des fournisseurs de solutions de la ZATCA est une liste indicative sans valeur juridique contraignante, et la ZATCA précise qu'il ne vaut pas approbation des solutions qui y figurent. Toute solution conforme peut être utilisée, répertoriée ou non.

Si les réponses sont faibles, décidez ce mois-ci, pas en janvier. Si un remplacement est envisagé, les questions de comment choisir un système de caisse sur le mode hors ligne, les retours et les équipes valent à Riyad comme au Caire.

Un plan de 12 semaines jusqu'au 1er février 2027

Les douze semaines commencent le lundi 9 novembre 2026. Si vous démarrez plus tard, raccourcissez les deux premières étapes, pas les tests.

Semaines 12 à 10 : vérifier et recenser (jusqu'au 23 novembre)

• Comparez votre chiffre d'affaires soumis à la TVA de chaque année de 2022 à 2025 au seuil de 187 500 SAR, et conservez les chiffres.
• Recensez chaque endroit où une facture est émise : chaque caisse, tablette, succursale, logiciel comptable et boutique en ligne, plus tout carnet de factures papier.
• Envoyez les questions ci-dessus à vos fournisseurs, et désignez une personne responsable du projet jusqu'à la mise en service du dernier appareil.

Semaines 10 à 6 : décider et préparer (jusqu'au 21 décembre)

• Choisissez la voie pour chaque système : le mettre à jour, le connecter ou le remplacer.
• Nettoyez les données que portera la facture : noms d'articles en arabe, bonne catégorie de TVA pour chaque article et numéros de TVA de vos clients professionnels.
• Convenez du calendrier avec votre fournisseur ou développeur, y compris une période de test avec de vraies transactions.

Semaines 6 à 2 : enregistrer et tester (jusqu'au 18 janvier)

• Faites d'abord passer le système par la boîte à outils de test de la ZATCA, avant toute facture réelle.
• Enregistrez chaque appareil sur le portail FATOORA, puis vérifiez que la liste des appareils enregistrés dans le portail correspond à la vôtre.
• Testez une journée complète d'activité, pas une seule vente sans accroc : une facture fiscale à un client professionnel, un retour avec son avoir et une heure sans internet.

Les deux dernières semaines : mise en service (jusqu'au 1er février)

• Démarrez sur une seule caisse, puis sur les autres une fois qu'une journée entière de factures est passée sans problème.
• Contrôlez chaque jour les rejets et avertissements, et corrigez la cause dans les données plutôt que la seule facture.
• Assurez-vous que les caissiers savent quoi faire quand une facture est rejetée, et qui appeler.

Ce que fait KF Tech Solutions

KF Tech Solutions développe des systèmes de caisse, des ERP et d'autres systèmes de gestion, et nous travaillons avec des entreprises en Égypte et dans le Golfe (notre page pour les entreprises saoudiennes). Le projet le plus proche que nous avons livré est son équivalent égyptien : une intégration avec le système de reçus électroniques de l'administration fiscale égyptienne, qui signe et transmet chaque reçu et conserve son statut de transmission avec la vente (ce que comprend ce type d'intégration). Le format et l'enregistrement de la ZATCA sont différents. Pour une entreprise saoudienne, nous commençons donc par examiner ce que vous utilisez aujourd'hui et ce que votre fournisseur a promis, puis nous vous disons clairement si cela paraît prêt.

Questions fréquentes

Notre chiffre d'affaires n'a dépassé 187 500 SAR qu'en 2025. Sommes-nous dans la vague 25 ?

Oui, sauf si vous faisiez déjà partie d'une vague précédente. 2025 est l'une des quatre années de référence, et dépasser le seuil sur l'une d'elles suffit, y compris pour une entreprise qui a démarré en 2025.

Nous n'avons reçu aucune notification. Pouvons-nous attendre ?

La ZATCA indique qu'elle informera chaque contribuable visé par la vague 25, et elle annonce chaque vague au moins six mois à l'avance. Attendre le message ne fait toutefois que réduire votre temps de préparation. Si votre chiffre d'affaires remplit le critère et qu'aucun message n'est arrivé, interrogez la ZATCA ou votre conseiller fiscal plutôt que de supposer que vous n'êtes pas concerné.

Notre chiffre d'affaires n'a jamais dépassé 187 500 SAR. Que s'applique-t-il à nous ?

Si vous êtes immatriculé à la TVA, la phase 1 s'applique toujours : les factures doivent être émises et conservées sous forme électronique. La page d'actualités de la ZATCA, mise à jour pour la dernière fois le 21 octobre 2026, n'indiquait aucune date de phase 2 pour les entreprises sous ce seuil, et la ZATCA annonce chaque vague au moins six mois à l'avance.

Pouvons-nous continuer à émettre des factures depuis Excel ou un modèle Word ?

Pas une fois votre vague en vigueur. Les factures de la phase 2 doivent provenir d'une solution enregistrée sur FATOORA, qui produit le XML de la ZATCA et se connecte par son API, ce qu'un tableur ou un modèle de document ne peut pas faire.

Que se passe-t-il si nous manquons le 1er février 2027 ?

La ZATCA publie des amendes pour les infractions en matière de facturation électronique, qui dépendent du type d'infraction et de sa répétition. Nous passons en revue la liste officielle dans Amendes de la ZATCA pour la facture électronique : ce que dit la liste officielle.

La vague 25 a une date fixe et peu de marge. Si vous souhaitez un second avis sur votre système actuel ou sur les réponses de votre fournisseur, réservez un appel gratuit ou écrivez-nous.

Sources

• ZATCA : critères de la vague 25 de la phase d'intégration, 24 juillet 2026 (en anglais)
• ZATCA : critères de la vague 24, 26 septembre 2025 (en anglais)
• ZATCA : règles de la vague 22, 21 mars 2025 (en anglais)
• ZATCA : règles de la vague 21, 28 février 2025 (en anglais)
• ZATCA : règles de la vague 20, 31 janvier 2025 (en anglais)
• EY : l'Arabie saoudite annonce la 23e vague d'intégration de la phase 2, 7 juillet 2025 (en anglais)
• ZATCA : phases de déploiement de la facturation électronique (en anglais)
• ZATCA : qu'est-ce que la facturation électronique (en anglais)
• ZATCA : lignes directrices détaillées sur la facturation électronique (en anglais)
• ZATCA : guide des sièges régionaux en Arabie saoudite, pour les seuils d'immatriculation à la TVA (en anglais)
• ZATCA : répertoire des fournisseurs de solutions de facturation électronique (en anglais)
• ZATCA : infractions et amendes liées à la facturation électronique, 16 novembre 2021 (en anglais)
• ZATCA : actualités (en anglais)
• SAMA : arrimage du riyal au dollar américain (en anglais)