الموجة 25 للفاتورة الإلكترونية: من تشمل وماذا تفعل؟

الموجة 25 هي أحدث مجموعة من المنشآت السعودية تُدخلها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) في المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية، وهي مرحلة الربط والتكامل. وتشمل المكلفين الذين تجاوزت إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال سعودي في أي عام من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، ويلزمهم ربط أنظمة الفوترة لديهم بمنصة (فاتورة) في موعد أقصاه 1 فبراير 2027. وقد أعلنت الهيئة هذه الموجة في 24 يوليو 2026، وذكرت أنها ستُشعر جميع المنشآت المستهدفة.

آخر تحديث: 6 نوفمبر 2026

حدّ هذه الموجة نصف حدّ الموجة 24، ولذلك تصل إلى منشآت أصغر بكثير من كل ما سبقها. وهذه معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية.

ماذا أعلنت الهيئة؟

نشرت الهيئة معايير «المجموعة الخامسة والعشرين» من مرحلة الربط والتكامل، وهي ما يُعرف بالموجة 25. وخلاصتها:

عام 2025 يُحتسب لأول مرة. قاست كل الموجات السابقة الإيرادات في عام 2024 أو قبله، لذا قد تدخل هذه الموجة منشأةٌ لم تتجاوز الحد إلا في العام الماضي، أو منشأةٌ بدأت نشاطها في 2025.

المبلغ صغير. يعادل مبلغ 187,500 ريال سعودي 50,000 دولار أمريكي بسعر الصرف الثابت البالغ 3.75 ريال للدولار، أي 15,625 ريالًا في الشهر، وهو رقم في متناول متجر واحد أو مقهى أو ورشة.

هل تشمل الموجة 25 منشأتك؟

راجع ثلاثة أمور في إقراراتك الضريبية.

1. هل منشأتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة ومقيمة في المملكة؟ تنطبق قواعد الفوترة الإلكترونية على الأشخاص الخاضعين للضريبة المقيمين في المملكة، وعلى من يُصدر الفواتير نيابةً عنهم.
2. هل تجاوزت إيراداتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في أي عام واحد من 2022 إلى 2025؟ يكفي عام واحد، فانخفاض الإيرادات في 2024 لا يُلغي ارتفاعها في 2023.
3. هل شملتك موجة سابقة؟ إذا تجاوزت إيراداتك حدًّا أعلى في سنوات المرجع لتلك الموجة، فموعدها هو الذي ينطبق عليك، لا هذا الموعد.

وفي الواقع العملي، تضم الموجة 25 في الغالب ثلاثة أنواع من المنشآت:

• منشآت إيراداتها بين 187,500 و375,000 ريال، وهي الشريحة التي يكون فيها التسجيل في ضريبة القيمة المضافة اختياريًا لا إلزاميًا؛
• منشآت لم تتجاوز إيراداتها الحد إلا في 2025، لأن الموجة 24 لم تنظر إلا إلى الأعوام من 2022 إلى 2024؛
• منشآت بدأت نشاطها في 2025 وتجاوزت 187,500 ريال في عامها الأول.

اختبار الإيرادات موجود أصلًا في إقراراتك الضريبية، فلا حاجة إلى انتظار إشعار الهيئة كي تبدأ. وإذا كانت حالتك أقل وضوحًا، كأن تكون منشأتك ضمن مجموعة ضريبية أو غيّرت شكلها القانوني، فتأكد من وضعك مع مستشارك الضريبي أو مع الهيئة.

كيف انخفض الحد: من الموجة 20 إلى الموجة 25

بدأت المرحلة الثانية في 1 يناير 2023 بكبار المكلفين الذين تتجاوز إيراداتهم 3 مليارات ريال، ثم نزلت تدريجيًا على شكل موجات. وهذه آخر ست موجات:

والرقمان الأخيران ليسا اعتباطيين: فمبلغ 375,000 ريال هو حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة، ومبلغ 187,500 ريال هو حد التسجيل الاختياري، وكلاهما يُقاس على مدى 12 شهرًا. استخدمت الموجة 24 الحد الإلزامي، وتستخدم الموجة 25 الحد الاختياري.

وتُشعر الهيئة كل موجة قبل موعدها بستة أشهر على الأقل، وقد حصلت الموجة 25 على مهلة تزيد قليلًا على ستة أشهر. وكانت صفحة أخبار الهيئة، في آخر تحديث لها بتاريخ 21 أكتوبر 2026، لا تزال تُظهرها أحدث موجة.

ما الذي يتغير في 1 فبراير 2027؟

إذا كانت منشأتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فالمفترض أنك تُصدر فواتير إلكترونية بالفعل. فالمرحلة الأولى (مرحلة الإصدار والحفظ) سارية على المكلفين المقيمين منذ 4 ديسمبر 2021، ولا تُعد الفاتورة الورقية الممسوحة ضوئيًا أو المنسوخة فاتورة إلكترونية. وتضيف الموجة 25 المرحلة الثانية.

وعمليًا:

• ربط كل جهاز. كل حل أو جهاز يُصدر فواتير برقمك الضريبي يُربط عبر بوابة (فاتورة) بوصفه حلًا لإصدار الفواتير الإلكترونية. ومن البوابة يُصدر معرّف الختم التشفيري (CSID) لكل وحدة، ويُجدَّد ويُلغى.
• الاعتماد أولًا. تتحقق الهيئة من كل فاتورة ضريبية، وتضيف إليها ختمها ورمز الاستجابة السريعة (QR)، ثم تعيدها، ولا تُرسل إلى المشتري إلا بعد ذلك. ويُرسل ملف XML عبر واجهة برمجة التطبيقات (API)، وتخضع للاعتماد كذلك الإشعارات الدائنة والمدينة المرتبطة بهذه الفواتير.
• الإبلاغ خلال 24 ساعة. في الفاتورة المبسطة يضع نظامك ختمه ورمز QR، ويحصل العميل على نسخة مطبوعة فورًا (أو نسخة إلكترونية إذا اتفق الطرفان على ذلك)، ويجب أن يصل ملف XML إلى منصة (فاتورة) خلال 24 ساعة.
• لا تعديل بعد الإصدار. تحمل كل فاتورة معرّفًا فريدًا (UUID) وقيمة التجزئة (Hash) للفاتورة السابقة، فتشكّل فواتير كل جهاز سلسلة واحدة. ولا يستطيع المستخدمون حذف الفواتير المحفوظة أو تعديلها، ولا إعادة ضبط العدّاد أو تغيير تاريخ النظام. ويُصحَّح الخطأ في فاتورة صدرت بإشعار دائن أو مدين عليها، لا بتعديلها.
• العربية في الفاتورة. يجب أن تكون الفاتورة المقروءة باللغة العربية، ويمكن أن تُضاف إليها لغات أخرى.

ولتحديث برنامج كاشير أو نظام ERP تملكه بالفعل، أو ربطه، أو استبداله، راجع ربط نظامك الخاص بمنصة فاتورة: دليل المرحلة الثانية.

هل يستطيع نظامك الحالي القيام بذلك؟

أيًّا كان النظام الذي تستخدمه اليوم، فاحصل من مورّده على إجابات مكتوبة عن الأسئلة التالية قبل أن تدفع أي مبلغ:

• هل النظام مربوط فعلًا بمنصة (فاتورة) ويُصدر فواتير حقيقية لعملاء آخرين، لا في بيئة الاختبار التابعة للهيئة فقط؟ واطلب أن ترى فاتورة ضريبية معتمدة وفاتورة مبسطة مُبلّغًا عنها من منشأة تعمل به فعلًا.
• هل يحصل كل جهاز كاشير وكل جهاز لوحي وفرع على معرّف ختم تشفيري خاص به؟ وما الذي تتطلبه إضافة جهاز جديد؟
• عند انقطاع الإنترنت، هل يستمر البيع، مع حفظ الفواتير المبسطة في قائمة انتظار والإبلاغ عنها خلال الـ24 ساعة؟
• كيف تُعالج المرتجعات؟ فاسترداد مبلغ فاتورة ضريبية معتمدة يحتاج إلى إشعار دائن يُعتمد هو الآخر.
• كم تكلفة التحديث لكل جهاز أو لكل فرع؟ ومتى سيكون جاهزًا لديك؟

لا يكفي أن ترى شعارًا لتطمئن. فدليل مزودي حلول الفوترة الإلكترونية الذي تنشره الهيئة قائمة استرشادية غير ملزمة قانونيًا للمكلفين، وتنص الهيئة على أن هذه القائمة لا تُعد موافقة منها على الحلول المدرجة فيها. ويجوز استخدام أي حل يستوفي المتطلبات، مدرجًا كان أم لا.

وإذا جاءت الإجابات ضعيفة، فاحسم قرارك هذا الشهر، لا في يناير. وإذا كان الاستبدال واردًا، فأسئلة اختيار برنامج كاشير للمحلات عن العمل دون إنترنت والمرتجعات والورديات تنطبق في الرياض كما تنطبق في القاهرة.

خطة من 12 أسبوعًا حتى 1 فبراير 2027

تبدأ الأسابيع الاثنا عشر يوم الاثنين 9 نوفمبر 2026. وإذا بدأت متأخرًا، فاختصر المرحلتين الأوليين، لا مرحلة الاختبار.

الأسابيع 12 إلى 10: التأكد والحصر (حتى 23 نوفمبر)

• راجع إيراداتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة لكل عام من 2022 إلى 2025 مقارنةً بمبلغ 187,500 ريال، واحتفظ بالأرقام في ملف.
• احصر كل مكان تُصدر منه فاتورة: كل جهاز كاشير وجهاز لوحي وفرع وبرنامج محاسبي ومتجر إلكتروني، إضافةً إلى أي دفتر فواتير ورقي.
• أرسل الأسئلة السابقة إلى مورّديك، وكلّف شخصًا واحدًا بمسؤولية المشروع حتى يُربط آخر جهاز.

الأسابيع 10 إلى 6: القرار والتجهيز (حتى 21 ديسمبر)

• اختر الطريق المناسب لكل نظام: التحديث أو الربط أو الاستبدال.
• نظّف البيانات التي ستحملها الفاتورة: أسماء الأصناف بالعربية، وفئة الضريبة الصحيحة لكل صنف، والأرقام الضريبية لعملائك من المنشآت.
• اتفق على الجدول الزمني مع المورّد أو المطوّر، بما في ذلك فترة اختبار بعمليات حقيقية.

الأسابيع 6 إلى 2: الربط والاختبار (حتى 18 يناير)

• جرّب النظام أولًا بأدوات الاختبار التي توفرها الهيئة، قبل إصدار أي فاتورة فعلية.
• اربط كل جهاز عبر بوابة (فاتورة)، ثم تأكد من أن قائمة الأجهزة المربوطة في البوابة تطابق قائمتك.
• اختبر يوم عمل كاملًا، لا عملية بيع واحدة مثالية: فاتورة ضريبية لعميل من المنشآت، ومرتجعًا بإشعاره الدائن، وساعة كاملة مع فصل الإنترنت.

الأسبوعان الأخيران: التشغيل الفعلي (حتى 1 فبراير)

• ابدأ التشغيل الفعلي على نقطة بيع واحدة، ثم انتقل إلى البقية بعد أن تمر فواتير يوم كامل دون مشكلات.
• راجع حالات الرفض والتحذيرات يوميًا، وعالج السبب في البيانات لا في الفاتورة الواحدة فقط.
• تأكد من أن موظفي الكاشير يعرفون ما يفعلونه عند رفض فاتورة، وبمن يتصلون.

كيف يمكن أن تساعدك KF Tech Solutions

تبني KF Tech Solutions أنظمة نقاط البيع وأنظمة ERP وغيرها من أنظمة الأعمال، ونعمل مع منشآت في مصر والخليج (صفحتنا للمنشآت السعودية). وأقرب عمل نفذناه إلى ذلك هو نظيره المصري: ربط مع منظومة الإيصال الإلكتروني لمصلحة الضرائب المصرية يوقّع كل إيصال ويرسله، ويحفظ حالة إرساله مع عملية البيع (ما الذي يتطلبه هذا النوع من الربط). وتختلف صيغة الهيئة وإجراءات الربط فيها عمّا هي عليه في مصر، لذلك نبدأ مع المنشأة السعودية بمراجعة ما تعمل به اليوم وما وعدك به مورّدك، ثم نخبرك بوضوح هل يبدو جاهزًا أم لا.

أسئلة شائعة

لم تتجاوز إيراداتنا 187,500 ريال إلا في 2025. فهل نحن ضمن الموجة 25؟

نعم، ما لم تكن منشأتك ضمن موجة سابقة. فعام 2025 أحد سنوات المرجع الأربع، ويكفي تجاوز الحد في أيٍّ منها، ويشمل ذلك المنشأة التي بدأت نشاطها خلال 2025.

لم يصلنا إشعار من الهيئة. فهل يمكننا الانتظار؟

تقول الهيئة إنها ستُشعر جميع المكلفين المستهدفين في الموجة 25، وهي تُشعر كل موجة قبل موعدها بستة أشهر على الأقل. لكن انتظار الإشعار لا يفعل سوى تقليص وقت الاستعداد. فإذا كانت إيراداتك تستوفي الشرط ولم يصلك إشعار، فاسأل الهيئة أو مستشارك الضريبي بدلًا من أن تفترض أنك خارج الموجة.

لم تتجاوز إيراداتنا 187,500 ريال قط. فما الذي ينطبق علينا؟

إذا كانت منشأتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فالمرحلة الأولى تنطبق عليك: يجب إصدار الفواتير وحفظها إلكترونيًا. ولم تُظهر صفحة أخبار الهيئة، في آخر تحديث لها بتاريخ 21 أكتوبر 2026، أي موعد للمرحلة الثانية للمنشآت التي تقل إيراداتها عن هذا الحد، والهيئة تُشعر كل موجة قبل موعدها بستة أشهر على الأقل.

هل يمكننا الاستمرار في إصدار الفواتير من Excel أو من قالب Word؟

ليس بعد بدء موجتك. ففواتير المرحلة الثانية يجب أن تصدر من حل مربوط بمنصة (فاتورة)، يُنشئ ملفات XML وفق متطلبات الهيئة ويتصل بها عبر واجهة برمجة التطبيقات، وهذا ما لا يستطيعه جدول بيانات أو قالب مستند.

ماذا يحدث إذا فاتنا موعد 1 فبراير 2027؟

تنشر الهيئة غرامات لمخالفات الفوترة الإلكترونية، وتختلف بحسب نوع المخالفة وتكرارها. ونستعرض القائمة الرسمية في غرامات عدم الربط مع منصة فاتورة: ما تقوله زاتكا رسميًا.

للموجة 25 موعد ثابت ووقت قصير. إذا أردت رأيًا ثانيًا في نظامك الحالي أو في إجابات مورّدك، احجز مكالمة مجانية أو أرسل إلينا رسالة.

المصادر

• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: معايير المجموعة الخامسة والعشرين من مرحلة الربط والتكامل، 24 يوليو 2026
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: معايير الموجة 24، 26 سبتمبر 2025 (بالإنجليزية)
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: لوائح الموجة 22، 21 مارس 2025 (بالإنجليزية)
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: لوائح الموجة 21، 28 فبراير 2025 (بالإنجليزية)
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: لوائح الموجة 20، 31 يناير 2025 (بالإنجليزية)
• EY: إعلان الموجة 23 من المرحلة الثانية، 7 يوليو 2025 (بالإنجليزية)
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: ما هي الفوترة الإلكترونية
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: الدليل الإرشادي المفصل للفوترة الإلكترونية (بالإنجليزية)
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: دليل المقرات الإقليمية في المملكة، لحدود التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (بالإنجليزية)
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: دليل مزودي حلول الفوترة الإلكترونية (بالإنجليزية)
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: مخالفات الفوترة الإلكترونية وغراماتها، 16 نوفمبر 2021 (بالإنجليزية)
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: الأخبار (بالإنجليزية)
• البنك المركزي السعودي: ربط الريال بالدولار الأمريكي (بالإنجليزية)