غرامات عدم الربط مع منصة فاتورة: ما تقوله زاتكا رسميًا

تبدأ غرامة عدم إصدار الفواتير الإلكترونية في قائمة المخالفات التي نشرتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) من 5,000 ريال سعودي، وتبدأ غرامة حذف الفاتورة أو تعديلها بعد إصدارها من 10,000 ريال سعودي. أما عدم إضافة رمز الاستجابة السريعة (QR) إلى الفاتورة الضريبية المبسطة، أو عدم ذكر الرقم الضريبي للمشتري في الفاتورة الضريبية، أو عدم إبلاغ الهيئة عن عطل يعيق إصدار الفواتير الإلكترونية، فيبدأ بإنذار، وتُطبق جميع الغرامات بحسب نوع المخالفة وعدد مرات تكرارها. ومعظم هذه المخالفات ينشأ من طريقة بناء نظام الفوترة نفسه، ولذلك يمكن اكتشافها وإصلاحها قبل أن يكتشفها التفتيش.

آخر تحديث: 6 نوفمبر 2026

هذه معلومات عامة وليست استشارة ضريبية أو قانونية. لحالتك الخاصة راجع الهيئة أو مستشارًا ضريبيًا في المملكة.

ماذا تقول القائمة التي نشرتها الهيئة؟

نشرت الهيئة، التي كانت تُعرف سابقًا باسم هيئة الزكاة والدخل، مخالفات الفوترة الإلكترونية وغراماتها في 16 نوفمبر 2021، أي قبل أيام من بدء إلزام المرحلة الأولى في 4 ديسمبر 2021. ولم نجد على موقع الهيئة جدولًا موحدًا أحدث منها، فهي القائمة التي يُعتمد عليها حتى الآن.

وهناك ملاحظتان تستحقان الانتباه. الأولى أن المبلغين نقطة بداية لأخطر فعلين: عدم إصدار فاتورة إلكترونية أصلًا، وتغيير الفاتورة بعد إصدارها. فالقائمة تنص على أن غرامة هاتين المخالفتين «تبدأ» بهذين المبلغين، فقد يكلّف تكرارهما أكثر. والثانية أن البنود التي تبدأ بإنذار ليست بلا ثمن، فالقائمة تطبق جميع الغرامات بحسب نوع المخالفة وعدد مرات تكرارها، والإنذار هو الخطوة الأولى لا نهاية الأمر.

هل توجد غرامة على عدم الربط في الموعد؟

يبحث كثير من أصحاب المنشآت في المملكة عن غرامة عدم الربط مع منصة فاتورة في موعد موجتهم. والقائمة الصادرة في 2021 لا تذكر مبلغًا مستقلًا لذلك، فهي تعدد مخالفات لا مواعيد.

وعمليًا، فإن المنشأة التي تفوّت موعد المرحلة الثانية تستمر في إصدار فواتيرها من نظام لا يستوفي متطلبات هذه المرحلة. أما هل تُعد فاتورة بعينها حينئذ «غير مُصدرة» أو مخالفة أخرى، فهذا سؤال يُوجَّه إلى الهيئة لا إلى مورد البرمجيات. والواضح أن تفويت الموعد لا يُسقط الالتزام، وأن الهيئة تُخطر كل موجة قبل موعدها بستة أشهر على الأقل، فلا يكون عدم العلم حجة قوية. فالموجة 25، التي تشمل من تجاوزت إيراداتهم الخاضعة للضريبة 187,500 ريال سعودي في أي عام من 2022 إلى 2025، يلزمها الربط بحلول 1 فبراير 2027. وقد شرحنا من تشملهم في الموجة 25 للفاتورة الإلكترونية: من تشمل وماذا تفعل؟

أي تصميمات الأنظمة تؤدي إلى كل مخالفة؟

يرتبط كل بند تقريبًا في القائمة بقرار في تصميم برنامج الكاشير أو النظام المحاسبي. وهذا هو الجزء المفيد: يمكنك اختبار كل بند منها اليوم.

عدم إصدار الفاتورة الإلكترونية

• دفاتر ورقية في أوقات الذروة. إذا لجأ الكاشير إلى دفتر فواتير مكتوب باليد أو مطبوع مسبقًا عندما يطول الطابور، فلن تكون لهذه المبيعات فواتير إلكترونية. وتنص الهيئة على أن الفاتورة الورقية الممسوحة ضوئيًا أو المنسوخة ليست فاتورة إلكترونية.
• مبيعات تُسجل خارج النظام. طلبات التوصيل أو الطلبات الهاتفية أو مبيعات الفروع التي تُدوَّن في جدول بيانات وتُدخل «لاحقًا» هي فواتير لم تصدر إلكترونيًا قط.
• غياب وضع العمل دون اتصال. النظام الذي يتوقف عن إصدار الفواتير عند انقطاع الإنترنت يعيد الموظفين إلى الورق. أما الفواتير المبسطة (للأفراد غالبًا) فيُبلَّغ عنها خلال 24 ساعة، ولذلك يمكن للنظام أن يواصل إصدارها دون اتصال ثم يبلّغ عنها لاحقًا. والفواتير الضريبية مختلفة في المرحلة الثانية، إذ يجب اعتمادها قبل تسليمها للمشتري، فيحتاج النظام إلى إجراء واضح لمبيعات المنشآت أثناء الانقطاع.

حذف الفاتورة أو تعديلها بعد إصدارها

هذه المخالفة صاحبة أعلى غرامة بداية في القائمة، وهي الأكثر وجودًا في الأنظمة القديمة دون قصد.

• زر «تعديل الفاتورة» أو «حذف الفاتورة». بعد إصدار الفاتورة لا يجوز أن تتغير. ويُصحح السعر الخاطئ بإشعار دائن أو مدين مرتبط بالفاتورة الأصلية، لا بتعديلها.
• «الإلغاء وإعادة الإصدار» بطريقة تستبدل الأصل. يجب أن يُبقي إلغاء عملية البيع على الفاتورة الأولى كما هي، مع إشعار يعكسها.
• عدادات وتواريخ قابلة للتغيير. تنص الإرشادات التفصيلية للهيئة على أنه لا يجوز إعادة ضبط عداد الفواتير، ولا يمكن للمستخدمين تغيير تاريخ النظام، ولا تعديل ملفات XML المخزنة أو حذفها.
• وصول الموظفين إلى قاعدة البيانات. إذا كان بوسع أحد فتح قاعدة البيانات وتغيير سجل فيها، فلا يستطيع النظام إثبات أن ذلك لم يحدث.

غياب رمز الاستجابة السريعة

يخص بند رمز الاستجابة السريعة في القائمة الفاتورةَ الضريبية المبسطة، وهي غالبًا إيصال البيع للأفراد. ويختفي الرمز عادة في قالب الطباعة لا في منطق الفاتورة. ومن الأسباب الشائعة طابعة إيصالات جديدة بعرض ورق مختلف، أو قالب خاص صُمم لعرض ترويجي، أو تصدير PDF يُسقط الصورة. اطبع فاتورة تجريبية من كل طابعة ومن كل قالب تستخدمه.

غياب الرقم الضريبي للمشتري

الفاتورة الضريبية الموجهة إلى منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة تحتاج إلى الرقم الضريبي للمشتري. والأنظمة التي تسمح للكاشير بإصدار فاتورة ضريبية وهذا الحقل فارغ، أو التي تحفظ بيانات العملاء دون حقل للرقم الضريبي أصلًا، تقع في هذه المخالفة كلما استُعجلت عملية بيع لمنشأة. والحل حقل إلزامي يُتحقق من صيغته، وملف عميل يحفظه مرة واحدة.

عدم الإبلاغ عن العطل

إذا وقع عطل يعيق إصدار الفواتير الإلكترونية، فإن القائمة تعد عدم إبلاغ الهيئة به مخالفة. وهذا يحتاج إلى شخص لا إلى برنامج فقط: شخص يعرف أن النظام متوقف، ويسجل وقت بدء العطل وانتهائه، ويبلغ الهيئة. والنظام الذي يسجل فترات توقفه بطوابع زمنية يجعل ذلك أسهل كثيرًا.

ما الذي تضيفه المرحلة الثانية؟

بدأت المرحلة الثانية (الربط والتكامل) في 1 يناير 2023، وتُطبق على موجات. وقائمة الغرامات سابقة عليها، لكن المرحلة الثانية تغيّر طريقة إصدار الفواتير، فكل قاعدة فيها تسد بعض الثغرات السابقة وتضيف في الوقت نفسه أمورًا جديدة قد تتعثر:

• التهيئة. يجب أن تصدر الفواتير من وحدة «حل إصدار الفواتير الإلكترونية» (EGS) مُهيأة، لكل وحدة منها معرّف ختم تشفيري (CSID) خاص بها من بوابة فاتورة.
• الاعتماد للفواتير الضريبية. وهي غالبًا بين المنشآت. تتحقق الهيئة من الفاتورة وتختمها، ويجب اعتمادها قبل تسليمها للمشتري. والنظام الذي يسلّم المشتري فاتورة غير معتمدة فيه خلل في التصميم.
• الإبلاغ عن الفواتير المبسطة. وهي غالبًا للأفراد. تختم وحدة EGS ملف XML وتضيف رمز الاستجابة السريعة الخاص بالمرحلة الثانية، ويجب إبلاغ منصة فاتورة به خلال 24 ساعة. وقائمة انتظار لا تُرسل أبدًا عند العمل دون اتصال هي عطل صامت.
• منع التلاعب. تحمل كل فاتورة معرّفًا فريدًا (UUID) وبصمة الفاتورة السابقة، فتتكون سلسلة واحدة لكل وحدة EGS. وتعديل الفاتورة أو حذفها يكسر السلسلة، وهو تمامًا ما يستهدفه بند الـ 10,000 ريال.
• اللغة العربية. يجب أن تكون الفاتورة المقروءة باللغة العربية، ويجوز إضافة لغات أخرى.

وللجانب التقني من ربط نظام نقاط بيع أو نظام ERP مخصص، اقرأ ربط نظامك الخاص بمنصة فاتورة: دليل المرحلة الثانية.

مبادرة إلغاء الغرامات والفوترة الإلكترونية

لدى الهيئة مبادرة لإلغاء الغرامات على المكلفين. وفي 29 يونيو 2026 مددتها إلى 31 ديسمبر 2026، وينص الإعلان على أنها لا تشمل الإقرارات المستحقة بعد 30 يونيو 2026.

والتفصيل المهم هنا أن نسخة أغسطس 2025 ذكرت صراحة ضمن الغرامات المشمولة غرامات الرقابة الميدانية على ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بتطبيق أحكام الفوترة الإلكترونية. أما إعلان يونيو 2026 فلا يذكر الفوترة الإلكترونية إطلاقًا. وقد يكون ذلك اختيارًا في الصياغة أو تغييرًا في النطاق، ولا يمكن الجزم بأيهما من النص. فلا تفترض أن غرامة الفوترة الإلكترونية ستُلغى، وإن كانت عليك غرامة منها فاقرأ الإعلان الحالي وتأكد من الهيئة قبل 31 ديسمبر 2026.

قائمة فحص تطبقها على نظامك هذا الشهر

1. أصدر فاتورة تجريبية، ثم حاول تعديلها وحذفها وإلغاءها. يجب أن تُمنع كل محاولة أو أن ينتج عنها إشعار دائن مرتبط.
2. حاول تغيير تاريخ النظام وإعادة ضبط عداد الفواتير من حساب كاشير ومن حساب مدير.
3. اطبع فاتورة من كل طابعة وكل قالب، وتحقق من رمز الاستجابة السريعة والنص العربي في كل منها.
4. أصدر فاتورة ضريبية لعميل من المنشآت وحقل الرقم الضريبي فارغ. يجب أن يرفض النظام ذلك.
5. افصل الإنترنت، ونفذ ثلاث عمليات بيع نقدية بفواتير مبسطة، ثم أعد الاتصال، وتأكد من أنها صدرت وأُبلغ عنها خلال 24 ساعة.
6. حدد من في المنشأة سيبلغ الهيئة عن تعطل النظام، وأين يُحفظ سجل فترات التوقف.
7. احسب عدد المبيعات التي سُجلت خارج النظام في الشهر الماضي. والهدف صفر.

وإن لم تستطع إجراء هذه الاختبارات بنفسك، فاطلب من مورد البرنامج إجراءها أمامك. واحذر من مورد يجيب بشارة أو شهادة: فالهيئة لا تعتمد البرمجيات، ودليل مقدمي الحلول لديها ينص على أنه لا يُعد اعتمادًا. فالنطاق الواضح وجلسة الاختبار الصادقة أهم، وهو الدرس نفسه في مقالنا عن أسباب فشل مشروعات البرمجيات.

ماذا تقدم KF Tech Solutions هنا؟

نبني أنظمة نقاط البيع وأنظمة الأعمال المخصصة، وقد ربطنا نظام نقاط بيع بمنظومة الإيصال الإلكتروني لمصلحة الضرائب المصرية، كما نشرح في ربط نظام الكاشير بمنظومة الفاتورة والإيصال الإلكتروني. وللمنشآت في المملكة، يمكننا مراجعة طريقة إصدار نظامك الحالي للفواتير وتصحيحها وحفظها وفق النقاط السابقة، وبناء الأجزاء الناقصة أو إصلاحها: إشعارات دائنة ومدينة، وسجلات مقفلة، وحقول إلزامية، وقوالب طباعة، وقوائم انتظار للعمل دون اتصال. نعمل مع المنشآت في مصر والخليج. تعرّف أكثر على خدمة أنظمة الأعمال وعملنا في السعودية.

أسئلة شائعة

كم غرامة عدم إصدار الفاتورة الإلكترونية في السعودية؟

تنص القائمة التي نشرتها الهيئة على أن مخالفة عدم إصدار الفواتير الإلكترونية تبدأ بغرامة 5,000 ريال، وأن جميع الغرامات تُطبق بحسب نوع المخالفة وعدد مرات تكرارها. فلا ينبغي لمنشأة تكرر المخالفة أن تتوقع بقاء المبلغ عند 5,000 ريال.

هل تعديل الفاتورة بعد إصدارها أخطر من عدم إصدارها؟

وفق قائمة الهيئة، نعم. فحذف الفاتورة الإلكترونية أو تعديلها بعد إصدارها تبدأ غرامته من 10,000 ريال، أي ضعف الغرامة التي تبدأ بها مخالفة عدم الإصدار. والطريقة الصحيحة لتصحيح الخطأ هي إشعار دائن أو مدين.

هل أُغرَّم فورًا إذا غاب رمز الاستجابة السريعة؟

وفق القائمة المنشورة، تبدأ المخالفة بإنذار عند غياب رمز الاستجابة السريعة عن الفاتورة الضريبية المبسطة، أو غياب الرقم الضريبي للمشتري، أو عدم الإبلاغ عن عطل. ثم تُطبق الغرامات بحسب نوع المخالفة وعدد مرات تكرارها.

هل تشمل مبادرة إلغاء الغرامات غرامات الفوترة الإلكترونية؟

نسخة أغسطس 2025 شملتها صراحة. أما الإعلان الحالي الذي يمدد المبادرة إلى 31 ديسمبر 2026 فلا يذكر الفوترة الإلكترونية. تأكد من الهيئة قبل الاعتماد عليها.

هل توجد قائمة رسمية ببرامج الفوترة المعتمدة؟

لا. فالهيئة لا تعتمد البرمجيات، ودليل مقدمي الحلول لديها قائمة استرشادية غير ملزمة قانونيًا ولا تُعد اعتمادًا. ويمكن استخدام أي حل يستوفي المتطلبات.

إن أردت اختبار نظام الفوترة لديك وفق هذه القائمة قبل أن يفعل ذلك المفتش، احجز مكالمة مجانية أو أرسل لنا رسالة.

المصادر

• زاتكا: مخالفات وغرامات الفوترة الإلكترونية، 16 نوفمبر 2021
• زاتكا: تمديد مبادرة إلغاء الغرامات حتى 31 ديسمبر 2026
• زاتكا: مبادرة إلغاء الغرامات، تمديد أغسطس 2025
• زاتكا: ما هي الفوترة الإلكترونية
• زاتكا: مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية
• زاتكا: الدليل الإرشادي التفصيلي للفوترة الإلكترونية
• زاتكا: معايير الموجة 25 من مرحلة الربط والتكامل، 24 يوليو 2026
• زاتكا: دليل مقدمي حلول الفوترة الإلكترونية