ZATCA-Bußgelder bei E-Rechnungen: Was die offizielle Liste sagt

Die von ZATCA veröffentlichte Liste der Bußgelder für E-Rechnungen sieht Bußgelder ab 5.000 SAR vor, wenn keine E-Rechnungen ausgestellt werden, und ab 10.000 SAR, wenn eine E-Rechnung nach der Ausstellung gelöscht oder geändert wird. Ein fehlender QR-Code auf einer vereinfachten Steuerrechnung, eine fehlende Umsatzsteuernummer des Käufers auf einer Steuerrechnung oder eine nicht an ZATCA gemeldete Störung, die die Ausstellung von E-Rechnungen verhindert, führt zunächst zu einer Verwarnung; alle Bußgelder richten sich nach Art des Verstoßes und Zahl der Wiederholungen. Die meisten dieser Verstöße entstehen durch die Bauweise des Rechnungssystems – Sie können sie also finden und beheben, bevor eine Prüfung es tut.

Zuletzt geprüft: 6. November 2026

Dies sind allgemeine Informationen und keine Steuer- oder Rechtsberatung. Für Ihren konkreten Fall wenden Sie sich an ZATCA oder an einen Steuerberater in Saudi-Arabien.

Was die veröffentlichte ZATCA-Liste sagt

ZATCA (die Zakat-, Steuer- und Zollbehörde, früher GAZT, General Authority of Zakat and Tax) hat ihre Verstöße und Bußgelder zur E-Rechnung am 16. November 2021 veröffentlicht, kurz bevor Phase 1 am 4. Dezember 2021 verbindlich wurde. Eine neuere konsolidierte Übersicht haben wir auf der Website von ZATCA nicht gefunden; diese Liste ist daher weiterhin die Arbeitsgrundlage.

Zwei Punkte verdienen Aufmerksamkeit. Erstens sind die beiden Beträge Einstiegsbeträge für die schwersten Handlungen: gar keine E-Rechnung zu erstellen und eine Rechnung nachträglich zu verändern. Laut Liste „beginnen“ diese Verstöße mit diesen Bußgeldern, eine Wiederholung kann also teurer werden. Zweitens sind die Punkte mit „zuerst eine Verwarnung“ nicht folgenlos. Die Liste wendet alle Bußgelder nach Art des Verstoßes und Zahl der Wiederholungen an; die Verwarnung ist der erste Schritt, nicht das Ende.

Gibt es ein Bußgeld für den verpassten Anbindungstermin?

Viele Unternehmer in Saudi-Arabien suchen nach der Strafe dafür, ihr System nicht bis zum Termin ihrer Welle an FATOORA angebunden zu haben. Die Liste von 2021 nennt dafür keinen eigenen Betrag. Sie zählt Verstöße auf, keine Fristen.

In der Praxis stellt ein Unternehmen, das seinen Termin für Phase 2 verpasst, weiterhin Rechnungen aus einem System aus, das die Regeln von Phase 2 nicht erfüllt. Ob eine bestimmte Rechnung dann als „nicht ausgestellt“ oder als anderer Verstoß gilt, ist eine Frage an ZATCA, nicht an einen Softwareanbieter. Klar ist: Ein verpasster Termin hebt die Pflicht nicht auf, und ZATCA kündigt jede Welle mindestens sechs Monate vorher an – „Wir wussten es nicht“ ist also eine schwache Position. Welle 25, für umsatzsteuerpflichtige Umsätze über 187.500 SAR in einem beliebigen Jahr von 2022 bis 2025, muss bis zum 1. Februar 2027 angebunden sein. Wer betroffen ist, erklären wir in ZATCA-Welle 25: Wer bis zum 1. Februar 2027 anbinden muss.

Welche Systemgestaltung welchen Verstoß auslöst

Fast jeder Punkt der Liste geht auf eine Designentscheidung im Kassen- oder Buchhaltungssystem zurück. Das ist der nützliche Teil: Sie können jeden davon heute testen.

Keine E-Rechnung ausstellen

• Papierblöcke zu Stoßzeiten. Greifen Kassierer bei langen Schlangen zu einem handschriftlichen oder vorgedruckten Rechnungsblock, haben diese Verkäufe keine E-Rechnung. ZATCA stellt klar, dass eine eingescannte oder kopierte Papierrechnung keine E-Rechnung ist.
• Verkäufe außerhalb des Systems. Lieferaufträge, telefonische Bestellungen oder Filialverkäufe, die in eine Tabelle eingetragen und „später“ erfasst werden, sind Rechnungen, die nie elektronisch ausgestellt wurden.
• Kein Offline-Modus. Ein System, das bei Internetausfall keine Rechnungen mehr erstellt, treibt das Personal zurück zum Papier. Vereinfachte Rechnungen (meist B2C) werden innerhalb von 24 Stunden gemeldet; ein System kann sie also offline weiter ausstellen und später melden. Steuerrechnungen sind in Phase 2 anders: Sie müssen freigegeben sein, bevor sie an den Käufer gehen. Das System braucht daher ein klares Verfahren für B2B-Verkäufe während eines Ausfalls.

Rechnung nach der Ausstellung löschen oder ändern

Dieser Verstoß hat das höchste Anfangsbußgeld der Liste und ist in älteren Systemen am häufigsten versehentlich eingebaut.

• Eine Schaltfläche „Rechnung bearbeiten“ oder „Rechnung löschen“. Eine ausgestellte Rechnung darf sich nicht mehr ändern. Ein falscher Preis wird mit einer Gutschrift oder Belastungsanzeige korrigiert, die mit der Originalrechnung verknüpft ist, nicht durch Bearbeiten.
• „Stornieren und neu ausstellen“, das das Original überschreibt. Die Stornierung eines Verkaufs muss die erste Rechnung bestehen lassen, mit einem Beleg, der sie aufhebt.
• Zurücksetzbare Zähler und Systemdaten. Laut den ausführlichen Leitlinien von ZATCA darf der Rechnungszähler nicht zurückgesetzt werden, Nutzer dürfen das Systemdatum nicht ändern, und gespeichertes Rechnungs-XML darf weder bearbeitet noch gelöscht werden.
• Datenbankzugriff für Mitarbeitende. Wenn jemand die Datenbank öffnen und einen Eintrag ändern kann, kann das System nicht beweisen, dass es nicht geschehen ist.

Fehlender QR-Code

Der QR-Punkt der Liste betrifft die vereinfachte Steuerrechnung, meist den Kassenbon für Privatkunden. Der QR-Code geht meist in der Druckvorlage verloren, nicht in der Rechnungslogik. Typische Ursachen sind ein neuer Bondrucker mit anderer Papierbreite, eine eigene Vorlage für eine Aktion oder ein PDF-Export, der das Bild weglässt. Drucken Sie von jedem Drucker und mit jeder Vorlage eine Testrechnung.

Fehlende Umsatzsteuernummer des Käufers

Eine Steuerrechnung an ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen braucht dessen Umsatzsteuernummer. Systeme, die eine Steuerrechnung mit leerem Feld zulassen oder Kundendaten ganz ohne dieses Feld speichern, erzeugen den Verstoß bei jedem eiligen B2B-Verkauf. Die Lösung ist ein Pflichtfeld mit Formatprüfung und ein Kundenstamm, der die Nummer einmal speichert.

Störung nicht melden

Verhindert eine Störung die Ausstellung von E-Rechnungen, wertet die Liste es als Verstoß, ZATCA nicht darüber zu informieren. Dafür braucht es eine Person, nicht nur Software: jemanden, der weiß, dass das System steht, Beginn und Ende festhält und es ZATCA meldet. Ein System, das seine Ausfälle mit Zeitstempel protokolliert, macht das deutlich einfacher.

Was Phase 2 hinzufügt

Phase 2 (Integration) begann am 1. Januar 2023 und wird in Wellen eingeführt. Die Bußgeldliste ist älter, doch Phase 2 verändert, wie Rechnungen entstehen. Jede Regel schließt einige der obigen Lücken und bringt zugleich neue Fehlerquellen:

• Onboarding. Rechnungen müssen aus einer registrierten E-Invoice Generation Solution (EGS) stammen, deren Einheiten jeweils eine eigene Cryptographic Stamp Identifier (CSID) aus dem FATOORA-Portal haben.
• Freigabe (Clearance) für Steuerrechnungen. Meist B2B. ZATCA prüft und stempelt die Rechnung, und sie muss freigegeben sein, bevor sie an den Käufer geht. Ein System, das dem Käufer eine nicht freigegebene Rechnung aushändigt, hat einen Designfehler.
• Meldung vereinfachter Rechnungen. Meist B2C. Die EGS stempelt das XML, fügt einen QR-Code nach Phase 2 hinzu und muss das XML innerhalb von 24 Stunden an FATOORA melden. Eine Offline-Warteschlange, die sich nie leert, ist ein stiller Fehler.
• Manipulationsschutz. Jede Rechnung trägt eine UUID und den Hash der vorherigen Rechnung, sodass je EGS-Einheit eine Kette entsteht. Eine Rechnung zu ändern oder zu löschen, bricht die Kette – genau darauf zielt der Posten über 10.000 SAR.
• Arabisch. Die lesbare Rechnung muss auf Arabisch sein; weitere Sprachen dürfen ergänzt werden.

Zur technischen Seite der Anbindung einer eigenen Kasse oder eines ERP lesen Sie ZATCA Phase 2: eigenes Kassen- oder ERP-System anbinden.

Die Bußgelderlass-Initiative und E-Rechnungen

ZATCA führt eine Initiative zum Erlass von Bußgeldern für Steuerpflichtige. Am 29. Juni 2026 wurde sie bis zum 31. Dezember 2026 verlängert; laut Mitteilung gilt sie nicht für Erklärungen, die nach dem 30. Juni 2026 fällig werden.

Das wichtige Detail: Die Fassung vom August 2025 nannte ausdrücklich Bußgelder aus der Mehrwertsteuer-Außenprüfung im Zusammenhang mit der Anwendung der E-Rechnungsvorschriften. Die Mitteilung vom Juni 2026 erwähnt E-Rechnungen überhaupt nicht. Das kann eine Formulierungsfrage oder eine Änderung des Umfangs sein; aus dem Text lässt sich das nicht ablesen. Gehen Sie nicht davon aus, dass ein E-Rechnungs-Bußgeld erlassen wird. Wenn Sie eines haben, lesen Sie die aktuelle Mitteilung und klären Sie es vor dem 31. Dezember 2026 mit ZATCA.

Eine Checkliste für Ihr System in diesem Monat

1. Stellen Sie eine Testrechnung aus und versuchen Sie, sie zu bearbeiten, zu löschen und zu stornieren. Jeder Versuch sollte blockiert werden oder eine verknüpfte Gutschrift erzeugen.
2. Versuchen Sie, Systemdatum und Rechnungszähler zu ändern, einmal mit einem Kassierer- und einmal mit einem Manager-Konto.
3. Drucken Sie mit jedem Drucker und jeder Vorlage eine Rechnung und prüfen Sie jeweils QR-Code und arabischen Text.
4. Stellen Sie einem Geschäftskunden eine Steuerrechnung mit leerer Umsatzsteuernummer aus. Das System sollte ablehnen.
5. Trennen Sie das Internet, buchen Sie drei Barverkäufe mit vereinfachten Rechnungen, verbinden Sie wieder und prüfen Sie, ob sie ausgestellt und innerhalb von 24 Stunden gemeldet wurden.
6. Klären Sie, wer im Unternehmen einen Systemausfall an ZATCA meldet und wo das Ausfallprotokoll liegt.
7. Zählen Sie, wie viele Verkäufe im letzten Monat außerhalb des Systems erfasst wurden. Das Ziel ist null.

Wenn Sie diese Tests nicht selbst durchführen können, bitten Sie Ihren Softwareanbieter, sie vor Ihren Augen durchzuführen. Seien Sie vorsichtig bei einem Anbieter, der mit einem Siegel antwortet: ZATCA zertifiziert keine Software, und ihr Verzeichnis der Lösungsanbieter gilt ausdrücklich nicht als Zulassung. Ein klarer Leistungsumfang und eine ehrliche Testsitzung zählen mehr – dieselbe Lehre wie in Warum Softwareprojekte scheitern.

Was KF Tech Solutions hier tut

Wir entwickeln individuelle Kassen- und Geschäftssysteme und haben ein Kassensystem an Ägyptens ETA-E-Beleg-System angebunden, beschrieben in Ihr Kassensystem an Ägyptens ETA-E-Rechnungssystem anbinden. Für ein saudisches Unternehmen können wir prüfen, wie Ihr aktuelles System Rechnungen ausstellt, korrigiert und speichert, gemessen an den obigen Punkten, und die fehlenden Teile bauen oder reparieren: Gutschriften und Belastungsanzeigen, gesperrte Datensätze, Pflichtfelder, Druckvorlagen und Offline-Warteschlangen. Wir arbeiten mit Unternehmen in Ägypten und am Golf. Mehr zu unserem Service für Geschäftssysteme und zu unserer Arbeit für Saudi-Arabien.

Häufige Fragen

Wie hoch ist das Bußgeld, wenn keine E-Rechnung ausgestellt wird?

Laut der veröffentlichten ZATCA-Liste beginnt der Verstoß, keine E-Rechnungen auszustellen, mit einem Bußgeld von 5.000 SAR, und alle Bußgelder richten sich nach Art des Verstoßes und Zahl der Wiederholungen. Ein Unternehmen, das den Verstoß wiederholt, sollte also nicht damit rechnen, dass es bei 5.000 SAR bleibt.

Ist das Ändern einer Rechnung wirklich schlimmer, als keine auszustellen?

Laut ZATCA-Liste ja. Das Löschen oder Ändern einer E-Rechnung nach der Ausstellung beginnt bei 10.000 SAR, doppelt so viel wie das Anfangsbußgeld für das Nichtausstellen. Der richtige Weg, einen Fehler zu korrigieren, ist eine Gutschrift oder Belastungsanzeige.

Werde ich bei einem fehlenden QR-Code sofort bestraft?

Nach der veröffentlichten Liste gibt es bei fehlendem QR-Code auf einer vereinfachten Steuerrechnung, fehlender Umsatzsteuernummer des Käufers und nicht gemeldeter Störung zuerst eine Verwarnung. Danach richten sich die Bußgelder nach Art des Verstoßes und Zahl der Wiederholungen.

Gilt die Bußgelderlass-Initiative auch für E-Rechnungs-Bußgelder?

Die Fassung vom August 2025 schloss sie ausdrücklich ein. Die aktuelle Mitteilung, die die Initiative bis zum 31. Dezember 2026 verlängert, erwähnt E-Rechnungen nicht. Klären Sie das mit ZATCA, bevor Sie sich darauf verlassen.

Gibt es eine offizielle Liste zugelassener E-Rechnungssoftware?

Nein. ZATCA zertifiziert keine Software, und ihr Verzeichnis der Lösungsanbieter ist eine rechtlich unverbindliche Orientierungsliste, keine Zulassung. Jede Lösung, die die Anforderungen erfüllt, darf genutzt werden.

Wenn Sie Ihr Rechnungssystem anhand dieser Liste testen lassen möchten, bevor es ein Prüfer tut, buchen Sie ein kostenloses Gespräch oder schreiben Sie uns.

Quellen

• ZATCA: Verstöße und Bußgelder zur E-Rechnung, 16. November 2021
• ZATCA: Bußgelderlass-Initiative bis 31. Dezember 2026 verlängert
• ZATCA: Bußgelderlass-Initiative, Verlängerung August 2025
• ZATCA: Was E-Rechnung bedeutet
• ZATCA: Einführungsphasen der E-Rechnung
• ZATCA: E-Invoicing Detailed Guidelines
• ZATCA: Kriterien für Welle 25 der Integrationsphase, 24. Juli 2026
• ZATCA: Verzeichnis der E-Rechnungs-Lösungsanbieter